Учет средств на специальных и прочих счетах в банках и прочих денежных средств: значение термина в бухгалтерском словаре

УЧЕТ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ И ПРОЧИХ СЧЕТАХ В БАНКАХ И ПРОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ производится на счете «Специальные счета в банках» с субсчетами «Аккредитивы», «Чековые книжки» и др. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета «Специальные счета в банках» и кредиту счетов «Расчетный счет», «Валютный счет», «Краткосрочные кредиты банков» и др. Принятые на учет по счету «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам банка), как правило в дебет счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банков на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетами «Расчетный счет» или «Валютный счет». На субсчете «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Для учета операций, отражаемых по кредиту счета «Специальные счета в банках», предназначен журнал–ордер № 3. Запись в него производится на основании выписок банка в разрезе корреспонденции счетов итогами по однородным операциям.